» » » Дипломная работа: Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана

Дипломная работа: Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана

Дипломная работа: Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана казакша Дипломная работа: Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана на казахском языке
Содержание
Глава 1. Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана………………………………………………..7
1.1. Организация и ведение учета валютного и расчетного счетов в банке…...12
1.2. Аналитический учет валютного и расчетного счетов банка...……………...17
Глава 2. Содержание и учет операций на валютном счете, порядок проведения валютных операций, их синтетический учет………………….19
2.1. Содержание и учет операций на расчетном счете, порядок проведения расчетных операций банка, их синтетический учет……………………………...29
2.2. Покупка и продажа иностранной валюты, порядок совершения операций с наличной иностранной валютной, ведение кассовых операций и хранение ценностей в обменных пунктах……………………………………………………41
2.3. Документальное оформление учета расчетного счета в банке в системе 1-С бухгалтерия…………………………………………………………………………47
Глава 3. Аудит расчетного и валютного счетов в банке……..………………52
3.1. Анализ учета расчетного и валютного счетов в банке……………………...57
Заключение………………………………………………………………………...59
Сноски………………………………………………………………………………61
Список использованной литературы…………………………………………..62

Современный бухгалтерский учет - это преимущественно количественное отражение и качественная характеристика всех хозяйственных операций, с целью контроля и воздействия на них в процессе производства.
Работая в сфере бизнеса и предпринимательства необходимо наладить процесс организации работы и учета, заниматься банковскими и кассовыми операциями по платежам, приему и выдаче валютных денежных средств, вопросами расчета и выплаты заработной платы, получения финансовых результатов работы, своевременного перечисления в бюджет налогов и многими другими.
Для эффективной организации учетной работы необходима компьютерная программа;1С-Бухгалтерия, Галактика, БИС и другие. В процессах производства объектами производства могут быть средства производства и затраты, связанные с ней.
В процессе реализации объектами бухучета становятся товары и готовая продукция, полученная выручка за реализованные товары, выполненные работы и услуги.
Оборотные средства предприятия делятся на следующие группы;
-средства производства
-средства обращения – это денежные средства на расчетных счетах в банке, на валютном счете в банке.
Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах соответствующих учреждениях банков и осуществляют платежи по обязательствам , как правило , в форме безналичных расчетов через эти учреждения, а необходимые наличные расчеты –в случае и приделах ,установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан. Так, платежи между юридическими лицами на сумму ,превышаемую 4000 месячных расчетных показателей (МРП),осуществляется в безналичном порядке. Данное условие применяются при каждой сделке между юридическими лицами (контракту договору). Если сумма контракта превышает лимит, то платеж должен бить исполнен в безналичном порядке, даже если он исполняется частями, и сумма каждой выплаты не превышает 4000 МРП.
Для хранения денежных средств и для расчётов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают банковские счета Банковский счет – это способ отражены в договорных отношений между банком и клиентом по приёму депозита (вклада) и совершению операций, связанных с осуществлением банковского обслуживание клиента, предусмотренного договором.
Банковские счета ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие сберегательные и корреспондентские счета.
Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Текущие (расчетные) и сберегательные счета – это банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств).
Хозяйствующему субъекту может быть открыт текущий (расчетный) валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Его открывают субъектам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность. Счета по аккредитивам, счета чековых (авансовых) книжек и др. субъекты открывают для обособленного хранения денежных средств и совершения соответствующих операций.
Средства со счетов субъектов списывают по распоряжению их владельцев. Без распоряжения субъекта списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, государственной налоговой службы и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Платежи со счетов субъектов осуществляются вы очередности, определяемой руководителем хозяйствующего субъекта, если иное не предусмотрено законодательством.
На территории РК применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег: передача наличных денег; предъявление платежных поручений; выдача чеков; выдача векселей или их передача по индоссаменту; использование платежных карточек; прямое дебетование банковского счета; предъявление платежных требований – поручений; предъявление инкассовых распоряжений; иные способы, установленные законодательными актами республики.
Основным формами безналичных расчетов являются платежные поручения, чек, вексель, платежное требование – поручение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
По согласованию между субъектами могут проводиться зачеты взаимных требований и обязательств.

Глава 1. Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях
рыночной экономики Казахстана.

Становление банковской системы Казахстана, являющейся одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, происходило в период стремительной инфляции, экономического спада и изменений в мировой экономике. С момента создания частных банков, с 1989 года по настоящее время, банки второго уровня работали либо в крайне благоприятных, либо экстремальных условиях.
После провозглашения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики.
В январе 1991 года принят Закон “О банках и банковской деятельности в Казахской ССР”, была создана двухуровневая банковская система, что стало началом банковской реформы в Казахстане.
В 2003 - 2004 годах обстановка в банковском секторе стала еще благоприятнее, чему способствовала высокая инфляция и повышенный спрос на банковские услуги – как раз появилось множество частных предприятий, а обслуживать их было некому. Все это вызвало настоящий банковский бум. Количество банков резко увеличивалось, и в 2004 году их стало уже более 200. В том же году все специализированные банки были преобразованы в акционерные банки, а Сбербанк переименован в Народный банк Республики Казахстан.
В ноябре 1993 года Казахстан вышел из рублевой зоны и ввел национальную валюту (тенге). Если развитие банковской системы условно разделить на два этапа, то можно считать, что к этому времени первый этап развития завершился. Начиная с 1994 года ситуация на банковском рынке, так же, как и в экономике, продолжала меняться в сторону ухудшения.
У многих банков появились проблемы с кредитным портфелем, количество банков начало резко сокращаться. К концу 1994 года их осталось 184, а к концу 1995 года – только 130. Рухнули известные негосударственные финансовые пирамиды в России и Казахстане типа “Властелины”, МММ, Смагулова и другие.
С целью укрепления и дальнейшего роста стабильности банковской системы в Казахстане в декабре 1996 года было принято Положение о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам.
Программа перехода банковской системы предусматривала переход банков страны к стандартам, принятым в международной банковской практике в части достижения капитала, ликвидности, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета ввода и передачи информации.
Банки, не отвечающие указанным требованиям, в конечном итоге должны были быть ликвидированы или преобразованы.
Возросшие требования и необходимость решения новых задач предопределили в последние годы значительные изменения в банковской системе Казахстана.
Динамика некоторых показателей банков второго уровня в течение последних 4-5 лет отражена в таблице .


Показатели 12.00 г. 12.01 г. 12.02 г. 12.03 г. 12.04 г. 04.05 г.
1.Всего банков второго уровня с оплаченным Уставным капиталом в пределах
До Т 130 млн. 115 82 53 27 5 1
Т 130-500 млн. 11 11 18 24 21 19
Т 500-1300 млн. 3 4 5 13 21 19
Более Т 1300 млн. 1 4 6 7 8 9
2.Количество банков всего 130 101 82 71 55 48
Количество филиалов 1036 949 582 458 425 416
3.Оплаченный Уставной капитал
В млрд. Тенге 10,3 17,9 28,0 41,8 52,8 53,4
Из них: иностранный капитал 2,6 5,7 10,8 15,6 14,8
4.Собственный капитал
Млрд.тенге 14,9 26,8 47,3 68,8 73,8
$ Млн. 203,3 354,7 564,4 497,8 519,2
5.Совокупные активы
Млрд.тенге 163,0 140,9 169,0 195,8 339,8 350,8
$ млн. 2548,9 1922,2 2236,9 2336,5 2458,8 2467,8
6.Выданные кредиты
Млрд.тенге 77,5 115,9 167,4 183,2
$ млн. 1025,8 1383,1 1211,3 1288,8

Основные показатели банковской статистики Казахстана некоторых ведущих банков второго уровня отражены в следующей таблице.


Основные показатели банковской статистики Казахстана

Показатель – Банк Всего Народный банк Агропром-
банк Каспийский банк Казкоммерц-
Банк Нефтебанк Туран Алем ЦентрКредит банк

Год создания
1922

1991 1991
(1997) 1991 1993 1925 1988
Количество
Филиалов 455 181
(40%) 170 20 16 6 26 24
Количество банков с валютной лицензией 49 + + + + + + +
Количество обменных
Пунктов
2283 475
(21%)
40 32 100 20 100 50
Уставный фонд,
млн. Тенге 41068,8 3011,9
(7,3%) 809,5 354,9 2854,3 449,5 3094 1100
Остатки на счетах в Национальном банке, млн. Тенге 6700 2500
(37,3%)
277,5 51,7 357 14,7 87,6 222,9
Наличные деньги, млн. Тенге 69395 2300
(3,3%) 63,5 188,4 1778 64,7 952 523,2
Денежная масса, М2, млн. Тенге 146924,3 45742
(31%) 4472,4 1925,2 50088 1328 15417 10,041
Вклады населения,
Млн. Тенге 29904,3 19151,7
(64%) 450 358 3000 310 3000 1800

Целью деятельности банка является извлечение дохода.
Банк при наличии лицензии Национального банка РК осуществляет следующие виды банковских операций:
• прием депозитов юридических лиц
• прием депозитов физических лиц
• открытие и ведение корсчетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также металлических счетов банка
• кассовые операции
• переводные операции
• учетные операции
• ссудные операции
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам
• доверительные (трастовые) операции
• клиринговые (расчетные) операции
• сейфовые операции
• ломбардные операции
• выпуск платежных карточек
• инкассация и пересылка ценностей, монет, банкнот
• прием на инкассо платежных документов
• организация обменных операций с наличной инвалютой
• выпуск чековых книжек
• клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг
• операции с драгоценными металлами
• операции с векселями
• гарантийные операции
• лизинговые операции
• эмиссия собственных ценных бумаг
• факторинговые операции
• форфейтинговые операции
Органами банка являются:
• высший орган - Общее собрание акционеров
• орган управления - Совет Директоров
• исполнительный орган - Правление, возглавляемое его Председателем
• контрольный орган - Ревизионная комиссия.
К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:
• внесение изменений и дополнений в устав банка
• изменение типа общества банка
• добровольная реорганизация и ликвидация банка
• избрание Совета Директоров банка, определение его количественного состава и прекращение его полномочий
• изменение размера объявленного уставного капитала Банка
• избрание членов Ревизионной комиссии банка
• и многое другое

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение Совета Директоров Банка, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РК.
Общее собрание акционеров вправе отменить любое решение Совета Директоров Банка по вопросам, относящимся к внутренней деятельности Банка.
Председатель Правления является высшим должностным лицом Банка, избирается Советом Директоров банка и осуществляет руководство деятельностью банка.
Председатель Правления действует от имени Банка без доверенности.
Ревизионная комиссия является органом Банка, осуществляющим контроль финансово-хозяйственной деятельности Правления банка, избирается Общим Собранием акционеров. Ревизионная комиссия осуществляет проверки деятельности банка по поручению Общего Собрания акционеров, Совета Директоров, по собственной инициативе или по требованию акционеров. ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку годовой финансовой отчетности Банка до их утверждения Общим Собранием акционеров.
Перечень банковских услуг, оказываемых филиалом определяется Правлением банка в соответствии с нуждами, спецификой региона, в котором расположен филиал, а также от уровня квалификации кадров филиала. Все виды банковских операций осуществляются Филиалом при наличии у Банка соответствующих лицензий Национального банка РК и в соответствии с ними .
Филиал имеет сводный баланс, данные которого ежедневно объединяются в консолидированный баланс Банка. Филиал может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, представлять интересы банка, быть истцом и ответчиком в суде на основании доверенности, предоставленной Правлением Банка.1.1. Организация и ведение учета расчетного и валютного счетов в банке.

Для того чтобы дать более емкую, подробную характеристику финансово-экономической жизни и деятельности ОАО “Народного банка Казахстана”, я хочу привести основные экономические показатели его деятельности за период 2005 года.
C 1998 года по соглашению с Международной платежной системой Visa International Банк осуществляет выпуск карточек ALTYN-VISA. В республике активно развивается рынок платежных карточек. Народный Банк, занимающий лидирующие позиции на рынке пластиковых карточек, продолжает развивать систему расчетов по локаль¬ной системе платежных карточек ALTYN, увеличи-вает выпуск карточек
Общее количество выпущенных в обращение платежных карточек выросло за 2003 год на 37,9% и составило 433,4 тыс. шт. Около половины обращающихся карточек приходится на карточку типа ALTYN, выпуск которой вырос на 26,5%. Общее количество точек платежа по карточкам увеличилось на 54, 8%.
Объем торговых операций по карточкам Народного Банка достиг в 2003 году 569,3 млн. тенге. Объем операций по выдаче наличных денег вырос на 47,6% и составил 13,0 млрд. тенге.
Народный Банк реализует программу развития системы зарплатных карточек. В настоящее время Банк обслуживает сотрудников 1037 бюджетных и коммерческих организаций по всему Казахстану. Среди них - Канцелярия Премьер - Министра Республики Казахстан, Министерство Финансов Республики Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан, МВД Республики Казахстан, Республиканское Государственное Агентство "Хабар", ЗАО "Казахстанская фондовая биржа", ННК "КазахОйл", РГП "Казахстан Темир Жолы", ТОО "Проктер энд Гэмбл Казахстан", "Шеврон Мунай Газ Инкорпорэйтед" и другие.
Народный Банк является участником Казахстанского Центра межбанковских расчетов и осуществляет проведение платежей через Систему Крупных Платежей и Систему Розничных Платежей. Клиентам также предоставляется возможность конвертации и проведения международных переводов во всех видах иностранных валют в любую страну мира, с использованием международных расчетных систем SWIFT, TELEX.
Платежи осуществляются в течение одного дня. Банк осуществляет оформление паспортов сделок при совершении экспортно-импортных операций.
За 2003 год в Народном Банке открыли новые счета 19 банков, в том числе – 9 зарубежных. На конец 2003 года Народный Банк поддерживал прямые корреспондентские отношения с 86 банками, включая 55 банков-нерезидентов. Для проведения торговых и межбанковских операций иностранными банками были открыты кредитные линии на сумму более 65 млн. долларов США.
Развитие корреспондентских отношений и приток крупных клиентов обусловили рост объема межбанковских переводов по платежным требованиям и поручениям на 20,3% и составил 565,5 млрд. тенге.
С целью эффективного размещения привлекаемых Народным Банком займов и предотвращения необоснованных рисков проводится ежемесячный мониторинг финансового состояния банков-корреспондентов.
Народный Банк Казахстана является финансовым агентом Министерства финансов РК по размещению Национальных Сберегательных Облигаций, предназначенных в основном для розничных клиентов. Объем закупок на первичном рынке Национальных Сберегательных Облигаций составил 100 млн. тенге.
Валютные счета открываются резидентам и не резидентам в банках имеющих лицензию Казнацбанка на проведение валютных операций.
Порядок открытие валютного счета аналогически порядку открытия расчетного счета.
Основанием для проведения валютных операций является закон РК «О валютном регулировании» и «Правила проведения валютных операций в РК» (Утверждено Казнацбанком 27 мая 1997г.)
Поступление наличной валютой оформляется приходным валютным ордером, который имеет реквизиты: дата, номер, наименование предприятия, номер счета, код валюта, сумма в валюте и тенге, основании и подписи. Какие приходного валютного ордера, заверенная штампом банка и подписью кассира, служит основанием для выписке расходного валютного кассового ордера.
Перечисление валютных средств бенефициару (получателю), находящемся за рубежом, оформляется путем выписка «заявления на перевод». На основа или документов записи производится банком в лицевой счет по валютному счету, выписка передается предприятию.
Для учета денежных средств в иностранной валюте используются счета подраздела 43.
431 «Наличность на валютном счете внутри страны».
431 «Наличность на валютном счете за рубежом».
Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и иностранной валюте.
При открытии текущего или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнят распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.
Договор банковского счета должен содержать: предмет договора, регистрационный номер хозяйствующего субъекта – клиента, подтвержденный документально органами налоговой службы, порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.
При открытии сберегательного счета по договору банковского вклада банк обязуется принимать от вкладчика деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных действующими законодательными актами и договором.
Юридические лица, их филиалы или представительства представляют в банк документы с образцами первой и второй подписи (подписей) и оттиска печати по форме, составленной на государственном и русском языках.
Физические лица, в том числе, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, представляют в банк документы с образцом подписи по форме, приведенной ниже, на государственном и русском языках.
В документах и образцами подписей и о) другие уполномоченные лица. Право второй подписи предоставляется главному бухгалтеру и/или другим уполномоченным лицами. В документах с образцами подписей и оттиска печати должен быть образец оттиска печати юридического лица, филиала или представительства юридического лица. При замене хотя бы одного образца подписи, либо оттиска печати, в банк представляется новый документ и образцами подписей и оттиска печати.
Операции по банковскому счету производятся банком на основании: поручений владельца счета; требований третьих лиц, акцептованных владельцам счета; требований третьих лиц, не требующих в соответствии с законодательством акцепта владельца счета; распоряжение банка , ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Республики Казахстан.
В случае установления факта ошибности принятия ( зачисления) денег в пользу
Владельца счета банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести изъятие (списание) указанных денег без соответствующего поручению владельца счета. Данное условие должно быть предусмотрено в договоре.
Выдача выписок по банковским счетам производится банками в соответствии с договором. Банк вправе предоставлять услуги по передаче (доставке) клиенту выписок по их счетам, если это предусмотрено договором, электронным способом либо нарочно.
Приостановление расходных операций по банковским счетам или арест денежных средств, находящихся на банковском счете, производится согласно законодательных актов Республики Казахстан на основании соответствующих постановлений уполномоченных органов.
Операции по банковским сетам возобновляю на основании соответствующих письменных уведомлений или постановлений органов, вынесших данные решения (постановления).
Для вновь создаваемого юридического лица, которому в соответствии с законодательством РК необходимо предоставить документ, подтверждающий оплату уставного капитала, банк открывает временный сберегательный счет на основе договор банковского вклада. После прохождения государственной регистрации банк открывает юридическому лицу текущий счет. В случае не прохождения юридическим лицом государственной регистрации банк, по заявлению физического лица, уполномоченного учредителями юридического лица, с приложением к нему поручений о перечислении соответствующих сумм денежных средств на имя учредителей, закрывает временный сберегательный счет и производит возврат взносов учредителями юридического лица в соответствии с данными поручениями.
Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат следующие документы, кроме тех о которых говорились раньше.
Объявлении на взнос наличными - приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет полученной выручки, депонированной заработной платы и другим сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают чернилами в одном экземпляре; на принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру (объявление приведено ниже).
Учет операций по расчетному расчету ведется на счете 441 «Наличность на расчетном счете». По счетам субъектов банк открывает лицевые счета (в двух экземплярах под копировальную бумагу). Первый является выпиской из лицевого счета (выдается хозяйствующему субъекту), второй - лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».
Каждое исправление в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя и скреплено оттиском печати банка. На документах, прилагаемых к выписке, должно быть проставлены штамп, которым оформляются выписка, с выключением кода операционного работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписка выдается в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам, имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности субъекта. Выписка могут быть высланы субъектам по почте, либо выданы через абонентским ящике, оборудованные банком в удобном для клиента месте. При получении выписки представитель клиента расписывается на одной копии.


1.2. Аналитический учет валютного и расчетного счетов в банке.

Регистры, применяемые для счета 441, 431.

Журнал-ордер №2 и ведомость к журналу- ордеру №2 предназначены для учета операций по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость к журналу-ордеру №2) счетов 431 « Наличность на валютном счете внутри страны» и 432 валютном счете»,
431 Наличность на расчетном счете» подраздела 44 « Наличность на расчетном счете»
Записи в журнале-ордере №2 и ведомости к журналу-ордеру №2, производятся на основании в список банка и приложенных к ним денежных документов в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов. Корреспондирующие счета указываются как в банковских выписках, так и на приложенных к ним документах. Группировка сумм для отражения в журнале-ордере № 2 и ведомости к журналу-ордеру №2 осуществляется путем подсчета соответствующих данных в банковских выписках согласно приведенных в них бухгалтерским записям.
Графы «Дата» журнала-ордера №2 и ведомости к журналу-ордеру №2 предназначены для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступивших в течение месяца. Наименование или коды соответствующих счетов корреспондирующих с кредитом или по дебету синтетических счетов подразделов 43,44 заносятся соответственно в графы 1-35 журнала-ордера и 1-28 ведомости.
В графы «Итога» и в строки «Итога» журнала-ордера №2 и ведомости к журналу-ордеру №2 заносятся подсчитанные суммы кредитовых и дебетовых оборотов
по хозяйственным операциям согласно выписок банка.
В ведомости к журналу-ордеру №2 отражаются остатки по счетам на начала месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетом сумм кредитовых и дебетовых оборотов по счетам. Данные остатки переносятся в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру №2, открываемую на следующий месяц.

Инструкция по заполнению
журнала-ордера №3

Ведомости к журналу-ордеру №3.
Журнал - ордер №3 и ведомости к журнал – ордер №3 предназначены для учета операций по кредиту (журнал - ордер) и дебету (ведомости к журналу – ордеру №3) счетов 411 «Денежные переводы и пути» подраздела 41 «Денежные переводы в пути», 421 «Денежные средства в аккредитивах», 422 «Денежные средства в чековых книжках», 423 «Наличность на специальных счетах в банках», 424 «Прочие» подраздела 42 «Денежные средства на специальных счетах в банках».
Бухгалтерские записи в данные регистры производятся на основании выписок банка и других денежных документов в разрезе корреспондирующих счетов общими суммами по предварительно сгруппированным однородным операциям.
Остатки в разрезе синтетических счетов отражаются в ведомостях к журналу – ордере №3на начало месяца. Остатки на конец месяцев выводятся с месяца переносятся в Главную книгу и соответствующие ведомости к журналу – ордеру №3, открываемые на следующий меся.
Глава 2. Содержание и учет операций на валютном счете, порядок
проведения валютных операций, их синтетический учет.

Требования к ведению валютных счетов.

Все операции по счету клиента выполняются банком только на основании письменного заявления клиента, в котором он обязательно указывает свои реквизиты, номер счета, дату и вид совершаемой операции, сумму, разрешение на списание соответствующей комиссии в пользу банка со своего текущего счета и ставит подпись. После сверки подписи клиента с образцами подписей и проверки правильности заполнения заявления работник валютного отдела визирует его.
В случае установления факта ошибочности принятия (зачисления) денег в пользу владельца счета Банк, в целях устранения данной ошибки, вправе произвести изъятие (списание) указанных денег без соответствующего поручения владельца счета, что должно быть предусмотрено в договоре. Приостановление операций (за исключением приходных) по банковским счетам производится согласно законодательству Республики Казахстан, на основании соответствующих решений (постановлений) уполномоченных органов, обладающих правом замораживания (блокирования) или ареста денег владельца счета.
Возобновление операций по банковским счетам производится на основании соответствующих письменных уведомлений уполномоченных органов об отмене данных решений или постановлений органов, вынесших данные решения (постановления).

Резидентов:
Иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц - резидентов в Народный банк в безналичном порядке зачисляется без ограничений. Зачисление на счета юридических лиц - резидентов наличной иностранной валюты в эквиваленте свыше 3 000 долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения иностранной валюты, а именно: договоры с нерезидентами, справка о получении иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении иностранной валюты в уполномоченном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте .
Юридические лица-резиденты, при проведении платежа в пользу нерезидента, обязаны представлять в Народный банк надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие).
В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, юридические лица-резиденты обязаны представлялять в Банк копии соответствующих документов.
Народный банк вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства.
Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам в иностранной валюте, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.
При оформлении заявки на приобретение иностранной валюты юридические лица-резиденты должны указать цели покупки, а также приложить документы, подтверждающие необходимость осуществления расчетов с нерезидентами или выполнения обязательств по полученным от банка кредитам, и уполномочить банк продать данную валюту по текущему рыночному курсу на внутреннем валютном рынке в случае не использования ее по назначению в течение тридцати банковских дней с даты ее приобретения.
Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций юридических лиц-резидентов взимается Народным Банком в национальной или иностранной валюте согласно тарифов банка.
Погашение в иностранной валюте кредитов, полученных в тенге, а также процентов и других платежей по ним запрещается.
Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров и услуг, а также в качестве кредита или инвестиций, подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном Банке, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Казахстана, полученной данным резидентом в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты № 130 от 24 апреля 1997 года.
Иностранная валюта, поступившая в пользу юридических лиц-резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, также подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном банке. ....



Полную версию материала можете скачать на сайте zharar.com через 30 секунд !!!

Автор: araylym94 | 71 |


Комментарии для сайта Cackle


Загрузка...
Читайте также
Курсовая работа: Кастодиальная деятельность коммерческих банков
Сборник курсовых работ [бесплатно]
Курсовая работа: Кастодиальная деятельность коммерческих банков
Курсовая работа: Возвратность банковских кредитов, займов
Сборник курсовых работ [бесплатно]
Курсовая работа: Возвратность банковских кредитов, займов
Курсовая работа: Ведение бухгалтерского учета в крестьянском (фермерском) хозяйстве
Сборник курсовых работ [бесплатно]
Курсовая работа: Ведение бухгалтерского учета в крестьянском (фермерском) хозяйстве
Курсовая работа: Анализ организации учета реализованной готовой продукции на ТОО «Акмола-нан»
Сборник курсовых работ [бесплатно]
Курсовая работа: Анализ организации учета реализованной готовой продукции на ТОО «Акмола-нан»
Курсовая работа: Формы введения бухгалтерского учета
Сборник курсовых работ [бесплатно]
Курсовая работа: Формы введения бухгалтерского учета
Курсовая работа: Потребность и обязательность ведения учета
Сборник курсовых работ [бесплатно]
Курсовая работа: Потребность и обязательность ведения учета
Дипломная работа: Учет валютных операций банка
Сборник дипломных работ [бесплатно]
Дипломная работа: Учет валютных операций банка
Дипломная работа: Общая характеристика фирмы, ее организационно-правовая форма и структура
Сборник дипломных работ [бесплатно]
Дипломная работа: Общая характеристика фирмы, ее организационно-правовая форма и структура

RU / Сборник дипломных работ [бесплатно], скачать Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана бесплатно дипломную работу, база готовых дипломных работ бесплатно, готовые дипломные работы скачать бесплатно, дипломная работа скачать бесплатно казахстан, Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана, скачать Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана бесплатно дипломную работу база готовых дипломных работ бесплатно готовые дипломные работы скачать бесплатно дипломная работа скачать бесплатно казахс, Дипломная работа: Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной экономики Казахстана